법인세의 개념 및 법률 문제
법인세의 개념
법인세는 법인이 일정 기간 동안 벌어들인 소득에 대해 국가가 부과하는 조세입니다. 법인세의 부과 대상은 주식회사, 유한회사, 학교법인, 재단법인 등 법인격이 인정되는 모든 단체이며, 국세청에 사업자등록 및 법인설립 등기를 마친 후 발생하는 법인의 순이익에 대해 세금을 납부해야 합니다.
법인세는 각 사업연도 종료일로부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 하며, 소득의 종류에 따라 사업소득, 부동산 양도소득, 수익사업소득 등이 과세 대상이 될 수 있습니다. 기본적인 세율은 과세표준 구간별로 차등 적용되며, 일정 금액 초과분에 대해 가산세 또는 지방소득세가 추가될 수 있습니다.
실무에서는 다음과 같은 쟁점이 자주 문제됩니다.
- 접대비, 가지급금 등 손금불산입 항목의 인정 여부
- 특수관계자 거래에 대한 부당행위계산 부인
- 법인과 대표이사 간 자금거래의 증여세 또는 배당소득 해당 여부
- 법인 명의 재산을 이용한 개인소득 탈루 문제
- 결손금 이월공제 및 조세감면 대상 해당 여부
따라서 법인세 신고 시에는 회계 장부 및 거래 내역을 정확히 반영한 재무제표를 바탕으로, 세무회계 지식과 세법 해석 능력을 갖춘 전문가의 조력이 매우 중요합니다. 국세청의 세무조사 가능성도 상존하므로, 정기적인 세무점검을 통해 리스크를 사전에 차단하는 예방적 접근이 필요합니다.
법인세의 법률 문제
법인세는 기업의 경영 결과에 따라 부과되는 세금으로, 회계처리의 적정성, 비용의 업무 관련성, 특수관계인 거래의 공정성 등이 실무상 분쟁의 핵심이 됩니다. 세무조사나 신고 오류로 인해 과세처분·가산세·조세불복 절차로 이어지는 경우가 많습니다.
• 회계처리의 정합성 기장 방식, 수익·비용 인식 등이 세법과 회계기준에 맞는지 여부가 중요하며, 세무조정 내역이 명확하지 않으면 추징될 수 있습니다.
• 업무무관 경비 여부 접대비, 광고비, 업무추진비 등은 실제 업무 관련성이 없거나 증빙이 불충분한 경우 전액 손금불산입됩니다.
• 특수관계인 거래의 정상성 특수관계자와의 거래는 시가 기준을 벗어나면 부당행위계산 부인으로 과세될 수 있어, 가격 산정의 합리성 입증이 필요합니다.
• 세무조사 및 불복 대응 과세예고 단계부터 자료 정리와 주장 구조를 준비해야 하며, 이의신청·심판청구·소송 등 절차별 대응 전략이 중요합니다.
YK 기업 분야 업무 프로세스
피고(기업)
- STEP 01 - 세무조사 대응 및 조사 참여
STEP 01 - 세무조사 대응 및 조사 참여조사 과정에서 국세청 조사관과의 적극적 협의 및 자료 제출을 통해 쟁점 사항을 해명하며, 오류 가능성이나 해석 차이가 있는 부분에 대해 법리적 근거를 제시합니다. 필요시 조세 전문가 및 법률대리인의 조력을 받아 부당한 세액추징을 방지합니다. - STEP 02 - 세무조사 통지 및 사전 대응
STEP 02 - 세무조사 통지 및 사전 대응국세청 등 세무당국으로부터 세무조사 통지를 받은 경우, 조사 범위와 대상 항목을 확인하고, 관련 회계자료, 장부, 계약서, 거래내역 등을 정리하여 조사 대비에 착수합니다. 사전 분석을 통해 쟁점이 될 수 있는 부분을 파악하고, 법률·세무 전문가와 협의하여 대응 전략을 수립합니다. - STEP 03 - 과세 불복 절차 진행 및 법률대응STEP 03 - 과세 불복 절차 진행 및 법률대응경정청구나 심사청구를 통해 과세처분의 취소 또는 감경을 요구하며, 국세심판청구로 이어질 수 있습니다. 불복 절차에서 관련 법령, 판례, 행정 해석을 바탕으로 법률적 반박을 체계적으로 진행합니다.
- STEP 04 - 과세처분 통지서 수령 및 과세 불복 검토STEP 04 - 과세처분 통지서 수령 및 과세 불복 검토조사 후 과세처분 통지서를 받으면, 부과된 세액 및 가산세, 과태료의 적법성을 검토하고, 불복 가능 여부와 절차(경정청구, 심사청구, 심판청구)를 판단합니다.
- STEP 05 - 조세소송 및 형사 고발 대응
STEP 05 - 조세소송 및 형사 고발 대응불복 절차 종료 후에도 처분에 불복할 경우 행정소송을 제기할 수 있으며, 탈세 혐의 등 형사 고발이 진행되는 경우에는 형사 변호인을 통해 대응합니다. 특히 고의 탈루 혐의에 대해 증거 분석 및 해명 전략을 마련합니다.
원고(권리침해를 받은 자)
- STEP 01 - 과세처분 및 조사결과에 대한 이해 및 자문 요청STEP 01 - 과세처분 및 조사결과에 대한 이해 및 자문 요청과세처분서, 조사결과 통지서, 세무조사 보고서 등의 내용을 이해하고, 법률 및 세무 전문가에게 자문을 구해 권리 구제 방안을 모색합니다.
- STEP 02 - 과세 불복 절차 참여 및 지원STEP 02 - 과세 불복 절차 참여 및 지원심사청구, 심판청구, 행정소송 등 불복 절차에서 필요한 자료를 준비하고, 진술서 작성 및 법률대리인 조력을 통해 적절한 권리 구제를 지원받습니다.
- STEP 03 - 세무부과에 따른 경제적·법률적 피해 파악STEP 03 - 세무부과에 따른 경제적·법률적 피해 파악과도한 세금 부과, 가산세 과다 부과, 세무조사 결과에 따른 기업 이미지 및 신용 손상 등 실질적인 피해 내용을 정리합니다.
- STEP 04 - 기업 리스크 관리 및 사후 대응STEP 04 - 기업 리스크 관리 및 사후 대응과세 결과에 따른 재무 구조 조정, 납부 계획 수립, 향후 세무 리스크를 줄이기 위한 내부 통제 강화 등 기업 경영에 미치는 영향을 최소화하는 대응책을 마련합니다.
YK 기업 변호사의 조력 내용
법무법인 YK 입니다.
“법무법인 YK 기업센터는 세무조사 대응부터 불복절차, 세금 소송에 이르기까지, 복잡한 법인세 문제에 대해 명확하고 신속한 해법을 제시합니다.”
법인세는 법인이 사업 활동을 통해 얻은 이익에 부과되는 조세로서, 신고 누락, 회계처리 오류, 특수관계자 거래 등 다양한 쟁점을 중심으로 과세관청과의 분쟁이 발생할 수 있습니다. 특히 최근에는 법인세 회피 여부, 조세피난처 거래, 사내 유보금 과세 등의 이슈가 증가하고 있으며, 세무조사에 따른 추징금 규모가 기업 경영에 중대한 영향을 미치기도 합니다.
세무조사 대응 시에는 회계 자료의 적정성, 계약 체결 경위, 자금 흐름의 투명성 등을 입증하는 것이 핵심이며, 정당한 세무처리였다는 점을 구조적으로 설명하는 전략이 중요합니다. 이의신청, 심판청구, 행정소송 등 절차적 대응도 세밀하게 준비되어야 하며, 과세 근거의 위법성이나 부당성에 대한 주장을 입증할 수 있는 회계·세무·법률적 전문성이 요구됩니다.
법무법인 YK는 기업의 회계 및 세무 구조를 정밀 분석하여 과세 논리를 사전에 예측하고, 세무조사 대응서면 작성, 심판청구 의견서 제출, 행정소송 진행 등 전 단계를 총괄합니다. 회계사·세무사와의 협업을 통해 사실관계 확인 및 수치 입증을 보완하며, 기업의 정상적인 경영 활동을 보호할 수 있도록 실질적 조력을 제공합니다.