조세의 개념 및 법률 문제
조세의 개념
조세 분야는 국가 또는 지방자치단체가 국민에게 부과·징수하는 세금과 관련된 법률관계를 다루는 영역으로, 주로 「국세기본법」, 「조세특례제한법」, 「법인세법」, 「소득세법」, 「지방세기본법」 등 다양한 조세 관련 법령에 의해 규율됩니다. 납세자는 세무조사, 자진신고, 경정처분, 추징처분 등 다양한 방식으로 과세당국과 접촉하게 되며, 이에 대한 불복 절차와 과세 적법성 다툼이 핵심 쟁점이 됩니다.
실무에서는 과세표준 및 세액 산정, 비용 인정 여부, 소득 귀속 시기, 세무조사 적법성, 이중과세 여부 등이 분쟁의 주요 포인트가 되며, 이러한 쟁점은 경정청구, 이의신청, 심사청구, 심판청구, 행정소송 등 다양한 절차를 통해 다뤄지게 됩니다.
특히 최근에는 법인 구조의 복잡화, 국제거래 증가, 부동산 세제 강화 등에 따라 세무회계와 법률 해석이 동시에 요구되는 고난도 조세분쟁이 늘어나고 있습니다. 또한 단순히 세액을 줄이는 차원이 아닌, 고발 회피, 부당과소신고 가산세 배제, 부과제척기간 적용 여부 등 중대한 권리구제 이슈도 함께 검토되어야 합니다.
조세 사건은 자료의 양이 방대하고, 법령 해석이 복잡하며, 과세당국과의 실무 해석 차이도 빈번하게 발생하는 만큼, 세무조사 초기 단계에서부터 사실관계 정리와 법률적 대응방향 수립이 중요합니다. 특히 세무신고 과정의 실수나 누락이 아닌, 과세관청의 해석 차이에 의한 처분이라면 적극적인 다툼과 구제 가능성도 충분히 존재합니다.
조세의 법률 문제
조세는 국민의 가장 직접적 의무 중 하나로서, 엄격한 법적 근거와 절차, 투명한 과세 기준이 요구됩니다.
그러나 실무에서는 과세관청의 자의적 판단, 실질과세와 형식의 충돌, 추계과세의 남용, 납세자 방어권의 한계 등으로 인해 빈번한 조세불복과 납세자 권리구제 요청이 발생하고 있으며, 최근에는 디지털 자산, 해외소득, 명의위장 등 새로운 유형의 조세 회피에 대한 규제와 단속이 강화되는 추세입니다.
YK 조세 분야 업무 프로세스
대한민국•국가기관
- STEP 01 - 납세자 주장에 대한 반박 논리 구성
STEP 01 - 납세자 주장에 대한 반박 논리 구성이중과세 주장, 비과세 또는 감면 요건 충족 주장 등에 대해 세법 해석, 실무례, 유권해석 및 과거 판례를 근거로 반박 논리를 정리하고, 세수 확보 및 공평과세 원칙을 부각합니다. - STEP 02 - 과세자료 분석 및 사실관계 확인
STEP 02 - 과세자료 분석 및 사실관계 확인납세자의 신고내역, 과세표준 산정근거, 회계자료 및 현장조사 결과를 바탕으로 소득, 비용, 세액공제 등 핵심 항목에 대한 위반 가능성을 정밀 분석합니다. - STEP 03 - 불복절차 및 소송 대응 전략 수립STEP 03 - 불복절차 및 소송 대응 전략 수립납세자의 이의신청, 심판청구, 행정소송 등 불복절차에서 국가 측을 대리해 주장과 입증전략을 정비하고, 회계기록 분석, 제3자 자료 요청, 사실조회 등을 통해 증거력을 강화합니다.
- STEP 04 - 제도 개선 및 반복 쟁점 대응 방안 마련STEP 04 - 제도 개선 및 반복 쟁점 대응 방안 마련동일 유형의 조세분쟁이 반복되는 경우 세법 개정, 세무지침 정비, 사전심사제도 활성화 등 제도개선 방안을 제시하고, 조세행정의 예측가능성과 과세 투명성 확보를 위한 정책적 조율을 지원합니다.
- STEP 05 - 과세처분의 적법성 및 실체적 정당성 검토
STEP 05 - 과세처분의 적법성 및 실체적 정당성 검토소득세법, 법인세법, 부가가치세법 등 관련 세법 및 조세특례제한법, 국제조세 조정에 관한 법률 등을 근거로 한 과세 처분의 적법성과 정당성, 과세표준의 산정 기준이 타당한지 검토합니다.
납세자
- STEP 01 - 세부담 완화 및 사후 리스크 관리STEP 01 - 세부담 완화 및 사후 리스크 관리납세유예, 분할납부, 고액 체납 방지 등 현실적 세부담 완화 조치를 검토하고, 향후 동일 쟁점에 대한 세무리스크 방지를 위해 사전 컨설팅, 세무처리 기준 정비, 내부 교육 등을 지원합니다.
- STEP 02 - 세무조사 및 과세 처분 경위 파악STEP 02 - 세무조사 및 과세 처분 경위 파악세무조사 또는 과세 처분이 이루어진 배경과 경과를 분석하고, 통지서, 조사의견서, 결정서 등 행정문서를 통해 사실관계를 정리합니다. 필요 시 세무사 또는 회계사와 협업하여 회계기록을 검토합니다.
- STEP 03 - 불복 절차 진행 및 의견서 제출STEP 03 - 불복 절차 진행 및 의견서 제출과세전 적부심사, 이의신청, 조세심판청구, 행정소송 등 단계별 절차를 선택하여 진행하고, 납세자 권리보호 요청, 부과제척기간 도과 주장, 정당한 신뢰 보호 주장 등 다양한 법리 주장을 포함한 의견서를 작성합니다.
- STEP 04 - 과세의 위법성·부당성 검토STEP 04 - 과세의 위법성·부당성 검토과세표준 산정, 소득 귀속, 비용 인정, 공제·감면 요건 등 주요 쟁점에 대해 세법·판례·유권해석에 비추어 위법성 또는 과도한 과세 여부를 검토하고, 처분의 절차상 하자도 확인합니다.
- STEP 05 - 입증자료 수집 및 반박 논리 구성STEP 05 - 입증자료 수집 및 반박 논리 구성계약서, 회계장부, 거래내역, 세무자문 기록, 내부결재 문서 등 객관적 자료를 수집하고, 세무당국의 추정과세 또는 해석상의 오류를 지적하는 반박 논리를 구성합니다.
YK 조세 변호사의 조력 내용
법무법인 YK 입니다.
“법무법인 YK 조세 파트는 조세심판, 세무조사 대응, 과세불복 등 다양한 조세분쟁을 해결해온 실무경험과 전문성을 바탕으로, 의뢰인의 재산과 경영 안정을 지키기 위한 최적의 대응 전략을 제공합니다.”
조세 분쟁은 국세청 또는 지방세청이 부과한 세금에 대해 납세자가 부당함을 주장하며 세액 경정, 과세 취소, 부당이득 반환 등을 청구하는 절차로, 소득세, 법인세, 부가가치세, 상속세, 증여세 등 모든 세목에서 발생할 수 있습니다. 과세처분의 근거, 소득의 귀속, 경비 인정, 세무조사 절차의 위법성 등이 쟁점이며, 행정소송 및 조세심판원이 주요 구제 수단이 됩니다.
원고는 납세자로서 과세관청이 세액을 잘못 계산했거나, 신고내용을 왜곡하였다고 주장하며, 경정청구 또는 이의신청, 심판청구, 행정소송을 순차적으로 진행합니다. 주요 쟁점은 실질과세원칙, 거래의 실재성, 이중과세 여부, 비용 인정 범위이며, 회계장부, 영수증, 거래내역서, 계약서, 세무조사보고서 등이 주된 증거자료로 사용됩니다. 종종 관련 형사처벌과 병합되는 경우도 있습니다.
피고는 국세청 또는 세무서로서 과세 처분이 정당하게 이루어졌으며, 탈루, 누락, 허위신고가 있었음을 주장하며 방어합니다. 특히 수입과 지출의 불일치, 자료 미제출, 증빙불비 등을 들어 정당한 추계 또는 정기조사를 통한 과세임을 입증하며, 조세회피 혐의나 과소신고 가산세의 정당성도 강조하게 됩니다.
법무법인 YK는 조세 사건에서 원고 측에는 세무자료 구성, 법령 해석 대응, 조세심판원 전략 수립, 회계 분석 및 증거 제출 등 실질적 대응을 제공하고, 피고 측에는 과세논리 정비, 소송 방어자료 정리, 실무 판례 분석 등을 통해 조세 분쟁을 효과적으로 해결합니다. 조세는 절차와 해석, 증빙의 3요소가 핵심입니다.