가사상속 / 상속

상속세면제한도, 얼마까지 공제 받을 수 있을까? (2026년 기준)

‘아파트 한 채가 8억원인데, 상속세가 나올까요?’

상속세는 단순히 ‘5억 면제’처럼 일률적으로 정해져 있는 제도가 아닙니다. 상속인의 구성, 배우자 여부, 자녀 수, 공제 적용 방식에 따라 실제 과세 여부가 달라집니다.

일반적으로 배우자와 자녀가 있는 경우 공제 합계가 10억원 이상 되는 사례도 적지 않습니다. 다만 이는 공제 요건을 충족한 경우입니다.

이 글에서는 2026년 기준 상속세 공제 구조와 실제 면제 범위를 정리해 드립니다.

1. 상속세란

상속세는 사람이 사망하면서 그 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금을 말합니다.

피상속인의 모든 유산에 일률적으로 세율을 적용하는 것이 아니라, 법정 공제항목을 차감한 후 과세표준을 기준으로 세금을 부과합니다.

참고로 생전에 재산을 무상으로 이전하면 증여세가 부과됩니다. 상속은 사망을 원인으로, 증여는 생존 중 이전을 원인으로 한다는 점이 가장 큰 차이입니다.

상속세 면제한도란 상속재산에서 법정 공제를 적용한 후 과세표준이 0원이 되어 세금이 발생하지 않는 범위를 의미합니다.

상속세는 일정 금액까지 자동으로 면제되는 구조가 아닙니다. 공제 합계가 상속재산보다 크면 세금이 나오지 않는 방식입니다.

예를 들어 배우자가 있는 경우 일괄공제와 배우자공제가 함께 적용되어 공제 합계가 10억원 이상이 되는 사례도 있습니다. 반면 배우자가 없는 경우 일괄공제 5억원이 기본 기준이 됩니다.

결국 상속세 면제 여부는 재산 규모가 아닌 적용 가능한 공제 구조에 따라 달라집니다.

아래 공제는 요건을 충족하는 경우에만 적용됩니다. 일괄공제와 개별공제는 중복 적용이 아닌 선택 구조입니다. 배우자공제를 실제 취득한 재산 범위 내에서만 적용됩니다.

거주자 또는 비거주자의 사망으로 상속이 개시되는 경우 기초공제 2억원이 적용됩니다.

다만, 피상속인이 비거주자인 경우에는 일부 상속공제가 적용되지 않을 수 있으므로 공제 범위를 별도로 확인해야 합니다.

기초공제와 별도로 상속인의 인적 사항에 따라 추가 공제가 가능합니다.

구분	내용
자녀공제	• 자녀 1인당 5,000만원 공제 • 양자·서자 구분 없이 모든 자녀에게 적용
미성년자 추가공제	• 1000만원 x (19 - 상속개시일 현재 나이) 공제 • 자녀공제와 별도로 추가 적용
연로자공제	• 상속인 중 65세 이상인 자 1인당 5,000만원 공제 • 배우자는 제외(별도 배우자 공제 적용)
장애인공제	• 1000만원 x 앞으로 예상되는 잔여 생존 연수 • 배우자 포함 모든 상속인에게 적용 가능

배우자는 별도의 배우자공제를 적용합니다.

상속세 신고기한 내 신고시, 기초공제와 인적공제 합계액과 5억원 중 큰 금액을 공제합니다.

다만 배우자 단독상속의 경우 일괄공제로 적용할 수 없습니다.

피상속인의 배우자가 생존해 있는 경우 배우자공제를 적용 받을 수 있습니다.

구분	공제내용
배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만인 경우	5억원 공제
배우자가 실제 상속받은 금액이 5억원 이상인 경우	실제 취득액 공제(한도 30억원)

배우자공제를 실제 취득액 기준으로 적용받기 위해서는 상속세 신고기한 다음 날부터 6개월 이내에 상속재산 분할 및 신고가 이루어져야 합니다.

상속재산 중 금융재산(예금, 적금, 주식 등)에서 금융채무를 뺀 순금융재산가액을 기준으로 공제합니다.