가사상속(가업승계) / 상속

상속세 증여세 차이와 세율 계산 방법

“부모님이 돌아가시기 전 증여를 받는 게 유리한가요? 아니면 상속세를 내는 게 나을까요?”

상속과 증여는 모두 재산을 이전하는 방식이지만, 이전 시점과 누구를 기준으로 세금을 매기는지에 따라 세금 계산 구조가 달라집니다.

같은 금액 재산이라도 상속과 증여 중 어떤 방식을 선택하느냐에 따라 실제 부담해야 할 세금은 달라질 수 있습니다.

이 글에서는 상속세와 증여세 개념과 차이점, 그리고 각각 계산 기준과 유의할 점을 알려드립니다.

1. 상속세와 증여세 뜻

상속과 증여 모두 재산을 타인에게 이전하는 행위지만, 과세 시점과 과세 기준이 되는 사람이 다르다는 점에서 세금 구조에 차이가 있습니다.

상속세란 재산소유자의 사망으로 재산이 이전될 때 부과되는 세금입니다.

사망 당시 피상속인이 보유하고 있던 재산을 기준으로 과세합니다.

증여세는 재산소유자가 생전에 재산을 무상으로 이전할 때 부과되는 세금을 말합니다.

재산을 받은 사람, 즉 수증자를 기준으로 과세가 이루어집니다.

상속세와 증여세는 적용되는 세율은 동일하지만, 과세 기준과 공제 구조가 달라 실제 세금 부담에는 차이가 발생할 수 있습니다.

상속세는 과세표준에 따라 10~50% 누진세율이 적용됩니다.

증여세 역시 상속세와 동일한 누진세율(10~50%)을 적용하지만, 사망자가 아닌 재산을 받은 사람을 기준으로 과세된다는 점에서 과세 구조가 다릅니다.

증여세는 동일인으로부터 10년 이내 받은 증여재산의 경우에는 합산해 과세합니다.

따라서 여러 번 나누어 증여하더라도 10년 이내라면 세금이 합쳐질 수 있습니다.

또한, 사망 전 10년 이내 증여한 재산은 상속세 계산 시 상속재산에 포함될 수 있어 증여 시점에 따라 상속세 부담에도 영향을 미칠 수 있습니다.

※ 신고 기한을 넘길 경우 가산세가 부과될 수 있어 주의가 필요합니다.

상속세와 증여세는 적용 세율은 같지만, 과세 구조와 공제 방식이 다릅니다.

재산 종류, 가족 구성, 증여 시점에 따라 실제 세금 부담은 달라질 수 있습니다.

단순히 ‘증여가 유리하다’, ‘상속이 유리하다’고 단정하기 보다 개별 상황에 맞는 방향 설정이 필요합니다.

일괄공제·배우자 공제 활용
상속세는 기본적으로 일괄공제와 배우자공제가 적용되므로, 상속구조에 따라 공제 범위를 충분히 검토하는 것이 중요합니다.
가업상속공제 제도 검토
가업 승계 시 일정 조건을 충족할 경우 가업상속공제를 통해 상속세 부담을 줄일 수 있습니다.
사전 증여와 병행 전략
상속 직전에 집중적으로 재산이 이전되면 세금 부담이 커질 수 있어, 사전 증여와 상속을 병행한 구조 설계가 필요합니다.